Skatteplikten til USA er basert både på bosted og statsborgerskap. Selv om du aldri har bodd i USA, er du altså skattepliktig dit så lenge du er amerikansk statsborger. Du plikter derfor å gi opplysninger om dine inntekter og formue både i og utenfor USA til amerikanske skattemyndigheter.
For at skattemyndighetene i USA skal få opplysninger om inntekt og formue utenfor USA, ble det vedtatt en lov som forkortes FATCA, og inngått en avtale med Norge om gjennomføring av FATCA.
Viktige forhold du trenger å vite om FATCA:
Selv om du bare har betalt skatt i Norge og aldri bodd eller arbeidet i USA har du plikt til å gi opplysninger om inntekter og formue til amerikanske skattemyndigheter (IRS) så lenge du er amerikansk statsborger.
Dette er fordi USA er et av få land i verden som skattlegger borgere på bakgrunn av statsborgerskap i tillegg til de som bor og/eller arbeider der.
Så lenge du er amerikansk statsborger har du plikt til å levere skattemeldinger til amerikanske skattemyndigheter (IRS) for hvert inntektsår.
FATCA er en forkortelse for Foreign Account Tax Compliance Act.
FATCA er i utgangspunktet en lov for å bekjempe skatteunndragelse spesielt rettet mot eiendeler borgere/skattepliktige har i utenlandske banker og finansinstitusjoner.
Formålet med loven er å sikre riktig beskatning av kontoer skattytere har utenfor sitt hjemland
Gjennom avtaler Norge har inngått med en rekke land, også USA, pålegger FATCA norske (og utenlandske) finansinstitusjoner en rapporteringsplikt til amerikanske skattemyndigheter om finansielle forhold.
Finansielle institusjoner som er omfattet av avtalen må rapportere bestemte opplysninger om amerikanske skattytere og statsborgere til norske skattemyndigheter. Avtalen pålegger igjen norske skattemyndigheter en plikt til å sende disse opplysningene til amerikanske skattemyndigheter.
Plikten norske finansinstitusjoner har til å registrere opplysninger om hvor du er skattemessig bosatt og om du er amerikanske statsborger gjelder fra 1. april 2016. Finansinstitusjonene må også be om ditt utenlandske identifikasjonsnummer.
Kontoopplysningene skal rapporteres til Skatteetaten, som sender opplysningene til skattemyndighetene USA.
Du har krav på å få tilsendt kopi av opplysningene finansinstitusjonene har sendt til Skatteetaten.
Er du amerikansk statsborger og ikke har levert skattemeldinger til USA, kan du på visse vilkår be om en såkalt Voluntary Disclosure. Dette er regler tilsvarende norske regler om frivillig retting.
Reglene innebærer i korthet at du må levere skattemelding med pliktige vedlegg flere år tilbake i tid. I tillegg må det også gis en beskrivelse av hvorfor du ikke har oppfylt dine forpliktelser overfor amerikanske skattemyndigheter (IRS). Det er strenge vilkår knyttet til en frivillig retting. Du vil blant annet ikke kunne oppfylle vilkårene om frivillig retting dersom amerikanske skattemyndigheter (IRS) har påbegynt en kontroll eller de har mottatt opplysninger om deg fra en tredjepart.
Som utgangspunkt skal du ikke bli skattlagt for samme inntekt (og formue) både i Norge og USA. Dobbeltbeskatningsavtalen mellom Norge og USA forebygger dette.
Er du bosatt i Norge etter skatteavtalen mellom Norge og USA, noe de fleste med både amerikansk og norsk statsborgerskap vil være så lenge de bor i Norge, vil du avhengig av inntekten enten:
I forbindelse med vedtakelsen av FATCA, har det vært mange amerikanske statsborgere som har frasagt seg sitt amerikanske statsborgerskap.
Hvis man frasier seg sitt amerikanske statsborgerskap vil plikten til å levere skattemeldinger opphøre.
For å kunne søke om å frasi seg det amerikanske statsborgerskapet må du ha oppfylt alle dine forpliktelser overfor amerikanske skattemyndigheter. Det vil si at du må ha levert opplysninger i skattemeldinger for de siste årene. I tillegg kan du bli pålaget en utflyttingsskatt (exit-tax).
Du må også betale en avgift til amerikanske myndigheter når du frasier deg det amerikanske statsborgerskapet. Pt. er denne avgiften på USD 2 300.
Er du amerikansk statsborger og ikke har levert skattemeldinger til USA er det viktig at du setter deg godt i inn i dine forpliktelser, og vårt råd vil være å gjennomføre en etterrapportering til amerikanske skattemyndigheter.
Boligkjøp er en av de viktigste investeringene man gjør i livet. De aller fleste er derfor opptatt av hvorvidt en gevinst ved salg av bolig er skattepliktig. Hovedregelen er at gevinst ved salg av bolig er skattepliktig, og et eventuelt tap er fradragsberettiget. Det finnes imidlertid noen omfattende unntak hvor gevinst ved salg av bolig er skattefri. Denne artikkelen skal ta for seg disse unntakene.
Les merInformasjon om formue i, og kjøp og salg av, Bitcoin og annen kryptovaluta, blir ikke automatisk rapportert til Skatteetaten. Dette innebærer at du selv må oppgi formue i og inntekt av Bitcoin i skattemeldingen. Men hvordan oppgir du formue og inntekt i form av Bitcoin? Hva kan fradragsføres? Og hva gjør du dersom du har eller har hatt Bitcoin som tidligere ikke er oppgitt i selvangivelsen?
Les merDet er ikke uvanlig å eie feriehus eller annen bolig i utlandet. I tillegg er det også mange som leier ut den faste eiendommen de har i utlandet. Skattereglene som omhandler fast eiendom i utlandet og eventuelle inntekter fra disse er komplekse, og involverer både norsk og utenlandsk rett, i tillegg til skatteavtaler mellom Norge og det aktuelle landet.
Les merNår noen dør er det mye å tenke på – også når det gjelder skatt. I denne guiden får du svar på de mest vanlige spørsmålene om skatt på dødsbo.
Les merFor veldig mange er kjøp av bolig den største og viktigste investeringen i livet. De fleste er derfor opptatt av hvorvidt gevinst ved salg av bolig er skattepliktig, og hvilke unntak som eventuelt gjør seg gjeldende. Denne artikkelen skal gi deg svar på det du måtte lure på angående skatt ved salg av bolig.
Les merDersom du leier ut boligen din, vil reglene om skatteplikt være noe forskjellig avhengig av om det er snakk om korttidsutleie (kortere enn 30 dager) eller langtidsutleie (30 dager eller lengre). Forutsetningen er at leieperioden er sammenhengende. Denne artikkelen tar for seg alt du bør vite om i forbindelse med skatt på utleie av bolig.
Les merDu har en opplysningsplikt overfor Skatteetaten. Dersom du har skjult formue eller skjulte inntekter, vil du kunne bli ilagt tilleggsskatt (straffeskatt), anmeldelse og straff. Dette kan du unngå dersom du anmoder Skatteetaten om frivillig retting, såkalt skatteamnesti. Men hvordan gjennomfører du en slik frivillig retting?
Les merAlle som mottar lønn, pensjon eller uføretrygd vil få skattemeldingen årlig i mars/april. Skattemeldingen må leveres senest 30. april hvert år, med mindre de har søkt om utsatt leveringsfrist. Den utsatte fristen vil da settes til 31. mai. Når skatteetaten har behandlet din skattemelding vil du motta skatteoppgjøret ditt.
Les merVed salg av tomt, vil gevinsten alltid være skattepliktig og et tap vil være fradragsberettiget. Har du solgt eller planlegger du å selge en bolig- eller fritidseiendom, må du undersøke om hele eller en del av eiendommen omfattes av reglene om skatt på salg av tomt. Dette gjelder spesielt om du selger eiendommen til en utbygger eller andre som ønsker å utnytte eiendommen til forretningsmessige formål.
Selv om du oppfyller kravene til eier- og botid etter reglene om skattefritak for gevinst ved salg av bolig eller fritidsbolig, kan reglene om tomtebeskatning gjøre at hele eller deler av gevinsten likevel vil være skattepliktig.
Les merHar du arbeidet sammenhengende i utlandet i mer enn ett år? Da kan du kreve skattenedsettelse. Dette kan du på grunn av ettårsregelen i skatteloven.
Ettårsregelen er særlig gunstig for i tilfeller hvor du ikke kan kreve skattemessig emigrasjon.
Les merØkonomi og skatt henger tett sammen. Skatten du betaler på lønnsinntekter bidrar til å dekke fellesskapets utgifter, skal være et middel for økonomisk utjevning for innbyggere og være med på å styre innbyggernes økonomiske adferd.
Les merTilleggsskatt er en straffeskatt og som ofte er en stor økonomisk belastning. Det beste er å unngå å havne i en situasjon som innebærer risiko for ileggelse av tilleggsskatt eller straff.
Har du fått varsel om kontroll og hvor skattekontoret vurderer å ilegge tilleggsskatt, må du sikre at du får en rettferdig behandling. I motsetning til politiet har ikke skattemyndighetene den samme plikten til å undersøke sakene for forhold som er til din gunst.
Les merKontroll og bokettersyn er en prioritert oppgave for skattemyndighetene. Kontrollene gjennomføres for å avdekke om borgerne etterlever skattereglene og tilgrensende regelverk.
Hvilke virksomheter eller skattepliktige som får bokettersyn eller kontroll, kan ikke forutses, men avgjøres av skatteetaten. Hvis du ikke gir opplysningene under kontrollen kan det ilegges tvangsmulkt.
I denne artikkelen vil du får svar på 9 vanlige spørsmål i forbindelse med bokettersyn og kontroll.
Les merHvor mye du må betale i formuesskatt er avhengig av hva formuen din består av. Det finnes investeringer som kan redusere eller fjerne formuesskatten. Den investeringen som gir lavest formuesskatt er verdien av bolig som du bor i selv og fritidseiendom.
De siste årene har det blitt mer gunstig å investere i aksjer med tanke på formuesskatt. I denne artikkelen får du svar på 7 vanlige spørsmål om formuesskatt.
Les merHar du en bankkonto i utenlandsk bank må du opplyse om dette i skattemeldingen. Som følge av avtaler Norge har inngått med andre lands skattemyndigheter er banksekretessen opphørt, og norske skattemyndigheter mottar opplysninger om inntekter og formue i utenlandske banker. Har du fortsatt bankinnskudd i utlandet som du ikke har gitt opplysninger om til norske skattemyndigheter? Det kan innebære at du risikerer kontroll og at vilkårene for frivillig retting for disse forhold ikke er oppfylt.
Les merVed generasjonsskifte på en gård eller ved alminnelig salg av et gårdsbruk vil det kunne flere skattemessige konsekvenser det er viktig at man kjenner til. Et gårdsbruk har ofte stor verdi og det er nedlagt betydelig arbeid på gårdsbruket, som kan ha ledet til en verdistigning.
Eierne av gårdsbruket vil derfor være opptatt av om denne verdistigningen er skattefri eller ikke. Salg av gårdsbruk vil dersom nærmere vilkår er oppfylt kunne selges skattefritt.
Les mer08.10.20
ArtikkelRegjeringen la i dag frem statsbudsjettet for 2021. Vi gjennomgår noen av forslagene som er relevante for deg som næringsdrivende, arbeidsgiver og personlig skattepliktig.
03.07.19
ArtikkelEie, utleie og salg av fast eiendom reiser spørsmål av skatterettslig art. – Og har du fast eiendom i utlandet skal den i utgangspunktet beskattes i Norge, sier senioradvokat og skatteekspert Per Bernhard Wright.
