Denne artikkelen gir deg nyttig informasjon om lønnsinntekter og skatt hvis du er flytter inn- eller ut av Norge. Når blir du skattepliktig ved innflytting til Norge? Hvilke regler gjelder for beskatning hvis du flytter til utlandet? Kan du få skattenedsettelse etter 1-års regelen? Denne artikkelen gir deg svarene.
Viktige forhold du trenger å vite om lønnsinntekter og 183 dagers regelen:
Er det skattemessig bosatt i et land betyr det at du er skattepliktig til det landet etter landets interne skatteregler.
Hvis det er første gangen du flytter inn til Norge, vil reglene om skattemessig bosted ved innflytting gjelde for deg.
Reglene vil også gjelde for deg som tidligere har bodd i Norge og har fått godkjent skattemessig emigrasjon, og flytter tilbake til Norge.
Dersom du bor i Norge i mer enn 183 dager på i løpet av en tolvmånedersperiode blir du skattepliktig i Norge.
Dette gjelder også dersom du bor i Norge mer enn 270 dager i løpet av en trettiseksmånedersperiode.
Hvis du oppholder seg i Norge i mer enn 183 dager i innflyttingsåret, er du skattepliktig fra første dag du kom til Norge. Fordeler de 183 dagene seg over to år, er du skattepliktig fra 1. januar i år 2.
Hvis du er i Norge i mer enn 270 dager fordelt over en trettiseksmånedersperiode, er du skattepliktig bosatt i Norge fra 1. januar det året du har vært i Norge i mer enn 270 dager.
I gjennomsnitt kan du oppholde deg i Norge 90 dager i året uten å bli skattemessig bosatt i Norge.
Dersom du tar et fast opphold i utlandet over lengre tid kan du bli ansett å være skattemessig utflyttet (emigrert) fra Norge. Dette innebærer at midlertidige opphold i utlandet ikke er tilstrekkelig.
Tidspunktet for når du kan anses skattemessig emigrert er forskjellig avhengig av om du har bodd i Norge flere eller færre enn 10 år på det tidspunktet du tar fast opphold i utlandet.
Hvis du har bodd i Norge i mer enn 10 år er det i hovedsak tre vilkår som må være oppfylt før du kan anses skattemessig emigrert og skatteplikten til Norge opphører.
Dersom du oppfyller alle disse tre vilkårene, vil ditt skattemessige bosted opphøre etter det tredje inntektsåret fra du tok fast opphold i utlandet.
Hvis du har oppholdt deg mindre enn 10 år i Norge før inntektsåret du tar fast opphold i utlandet, vil ditt skattemessige bosted i Norge opphøre fra det seneste av de to tidspunktene i dette året hvor disposisjonsretten til boligen opphører eller du tar fast opphold i utlandet.
Dersom du oppholder deg i utlandet, men ikke oppfyller kravene for opphør av skatteplikt til Norge, er du fortsatt skattepliktig bosatt i Norge etter norsk intern rett.
Hvis du både er skattemessig bosatt i Norge og skattemessig bosatt i utlandet samtidig, må spørsmålet avgjøres etter reglene i skatteavtalen mellom Norge og det andre landet.
For det første vil du etter skatteavtalen bli ansett bosatt i det landet hvor du disponerer bolig. Disponerer du bolig i begge landene vil du vil ansett bosatt der du har de «sterkest personlige og økonomiske forbindelser» det vil si sentrum for livsinteresse.
Hvis bostedet ikke kan avgjøres etter kriteriet for livsinteresse vil man se på hvilket land man har vanlig opphold og dersom dette ikke avgjør spørsmålet vil man bli ansett bosatt der man er statsborger.
Har du arbeidet utenfor Norge i minst ett års varighet, kan du påberope deg 1-års regelen.
1-års reglen er en regel om skattenedsettelse. Det kan gis skattenedsettelse av skatt på lønnsinntekter fra arbeid i utlandet. Beregning av skatt gjøres etter den alternative fordelingsmetoden.
For å få skattenedsettelse må følgende vilkår oppfylles:
Hvis du vil lese mer om skattenedsettelse etter 1-års regelen, trykk på lenken nedenfor.
Boligkjøp er en av de viktigste investeringene man gjør i livet. De aller fleste er derfor opptatt av hvorvidt en gevinst ved salg av bolig er skattepliktig. Hovedregelen er at gevinst ved salg av bolig er skattepliktig, og et eventuelt tap er fradragsberettiget. Det finnes imidlertid noen omfattende unntak hvor gevinst ved salg av bolig er skattefri. Denne artikkelen skal ta for seg disse unntakene.
Les merInformasjon om formue i, og kjøp og salg av, Bitcoin og annen kryptovaluta, blir ikke automatisk rapportert til Skatteetaten. Dette innebærer at du selv må oppgi formue i og inntekt av Bitcoin i skattemeldingen. Men hvordan oppgir du formue og inntekt i form av Bitcoin? Hva kan fradragsføres? Og hva gjør du dersom du har eller har hatt Bitcoin som tidligere ikke er oppgitt i selvangivelsen?
Les merDet er ikke uvanlig å eie feriehus eller annen bolig i utlandet. I tillegg er det også mange som leier ut den faste eiendommen de har i utlandet. Skattereglene som omhandler fast eiendom i utlandet og eventuelle inntekter fra disse er komplekse, og involverer både norsk og utenlandsk rett, i tillegg til skatteavtaler mellom Norge og det aktuelle landet.
Les merNår noen dør er det mye å tenke på – også når det gjelder skatt. I denne guiden får du svar på de mest vanlige spørsmålene om skatt på dødsbo.
Les merFor veldig mange er kjøp av bolig den største og viktigste investeringen i livet. De fleste er derfor opptatt av hvorvidt gevinst ved salg av bolig er skattepliktig, og hvilke unntak som eventuelt gjør seg gjeldende. Denne artikkelen skal gi deg svar på det du måtte lure på angående skatt ved salg av bolig.
Les merDersom du leier ut boligen din, vil reglene om skatteplikt være noe forskjellig avhengig av om det er snakk om korttidsutleie (kortere enn 30 dager) eller langtidsutleie (30 dager eller lengre). Forutsetningen er at leieperioden er sammenhengende. Denne artikkelen tar for seg alt du bør vite om i forbindelse med skatt på utleie av bolig.
Les merDu har en opplysningsplikt overfor Skatteetaten. Dersom du har skjult formue eller skjulte inntekter, vil du kunne bli ilagt tilleggsskatt (straffeskatt), anmeldelse og straff. Dette kan du unngå dersom du anmoder Skatteetaten om frivillig retting, såkalt skatteamnesti. Men hvordan gjennomfører du en slik frivillig retting?
Les merAlle som mottar lønn, pensjon eller uføretrygd vil få skattemeldingen årlig i mars/april. Skattemeldingen må leveres senest 30. april hvert år, med mindre de har søkt om utsatt leveringsfrist. Den utsatte fristen vil da settes til 31. mai. Når skatteetaten har behandlet din skattemelding vil du motta skatteoppgjøret ditt.
Les merVed salg av tomt, vil gevinsten alltid være skattepliktig og et tap vil være fradragsberettiget. Har du solgt eller planlegger du å selge en bolig- eller fritidseiendom, må du undersøke om hele eller en del av eiendommen omfattes av reglene om skatt på salg av tomt. Dette gjelder spesielt om du selger eiendommen til en utbygger eller andre som ønsker å utnytte eiendommen til forretningsmessige formål.
Selv om du oppfyller kravene til eier- og botid etter reglene om skattefritak for gevinst ved salg av bolig eller fritidsbolig, kan reglene om tomtebeskatning gjøre at hele eller deler av gevinsten likevel vil være skattepliktig.
Les merHar du arbeidet sammenhengende i utlandet i mer enn ett år? Da kan du kreve skattenedsettelse. Dette kan du på grunn av ettårsregelen i skatteloven.
Ettårsregelen er særlig gunstig for i tilfeller hvor du ikke kan kreve skattemessig emigrasjon.
Les merØkonomi og skatt henger tett sammen. Skatten du betaler på lønnsinntekter bidrar til å dekke fellesskapets utgifter, skal være et middel for økonomisk utjevning for innbyggere og være med på å styre innbyggernes økonomiske adferd.
Les merTilleggsskatt er en straffeskatt og som ofte er en stor økonomisk belastning. Det beste er å unngå å havne i en situasjon som innebærer risiko for ileggelse av tilleggsskatt eller straff.
Har du fått varsel om kontroll og hvor skattekontoret vurderer å ilegge tilleggsskatt, må du sikre at du får en rettferdig behandling. I motsetning til politiet har ikke skattemyndighetene den samme plikten til å undersøke sakene for forhold som er til din gunst.
Les merKontroll og bokettersyn er en prioritert oppgave for skattemyndighetene. Kontrollene gjennomføres for å avdekke om borgerne etterlever skattereglene og tilgrensende regelverk.
Hvilke virksomheter eller skattepliktige som får bokettersyn eller kontroll, kan ikke forutses, men avgjøres av skatteetaten. Hvis du ikke gir opplysningene under kontrollen kan det ilegges tvangsmulkt.
I denne artikkelen vil du får svar på 9 vanlige spørsmål i forbindelse med bokettersyn og kontroll.
Les merHvor mye du må betale i formuesskatt er avhengig av hva formuen din består av. Det finnes investeringer som kan redusere eller fjerne formuesskatten. Den investeringen som gir lavest formuesskatt er verdien av bolig som du bor i selv og fritidseiendom.
De siste årene har det blitt mer gunstig å investere i aksjer med tanke på formuesskatt. I denne artikkelen får du svar på 7 vanlige spørsmål om formuesskatt.
Les merHar du en bankkonto i utenlandsk bank må du opplyse om dette i skattemeldingen. Som følge av avtaler Norge har inngått med andre lands skattemyndigheter er banksekretessen opphørt, og norske skattemyndigheter mottar opplysninger om inntekter og formue i utenlandske banker. Har du fortsatt bankinnskudd i utlandet som du ikke har gitt opplysninger om til norske skattemyndigheter? Det kan innebære at du risikerer kontroll og at vilkårene for frivillig retting for disse forhold ikke er oppfylt.
Les merVed generasjonsskifte på en gård eller ved alminnelig salg av et gårdsbruk vil det kunne flere skattemessige konsekvenser det er viktig at man kjenner til. Et gårdsbruk har ofte stor verdi og det er nedlagt betydelig arbeid på gårdsbruket, som kan ha ledet til en verdistigning.
Eierne av gårdsbruket vil derfor være opptatt av om denne verdistigningen er skattefri eller ikke. Salg av gårdsbruk vil dersom nærmere vilkår er oppfylt kunne selges skattefritt.
Les merSkatteplikten til USA er basert både på bosted og statsborgerskap. Selv om du aldri har bodd i USA, er du altså skattepliktig dit så lenge du er amerikansk statsborger. Du plikter derfor å gi opplysninger om dine inntekter og formue både i og utenfor USA til amerikanske skattemyndigheter.
For at skattemyndighetene i USA skal få opplysninger om inntekt og formue utenfor USA, ble det vedtatt en lov som forkortes FATCA, og inngått en avtale med Norge om gjennomføring av FATCA.
Les merMange flytter både inn- og ut av Norge. Hvor du bor (skattemessig bosted) har betydning for hvilket land du skal betale skatt til. Norske regler, skatteavtaler og reglene i landet du flytter til/fra regulerer hvor en ut- eller innflyttet person skal anses som skattemessig bosatt.
Les merI skattemeldingen din får du en utfylt oversikt over dine inntekter, fradrag, formue og gjeld. Selv om skattemeldingen er forhåndsutfylt av skatteetaten, har du likevel et ansvar for å gjennomgå skattemeldingen selv. Denne artikkelen gir deg gode tips til hva du må huske på ved gjennomgang av skattemeldingen.
Les mer08.10.20
ArtikkelRegjeringen la i dag frem statsbudsjettet for 2021. Vi gjennomgår noen av forslagene som er relevante for deg som næringsdrivende, arbeidsgiver og personlig skattepliktig.
03.07.19
ArtikkelEie, utleie og salg av fast eiendom reiser spørsmål av skatterettslig art. – Og har du fast eiendom i utlandet skal den i utgangspunktet beskattes i Norge, sier senioradvokat og skatteekspert Per Bernhard Wright.
