For veldig mange er kjøp av bolig den største og viktigste investeringen i livet. De fleste er derfor opptatt av hvorvidt gevinst ved salg av bolig er skattepliktig, og hvilke unntak som eventuelt gjør seg gjeldende. Denne artikkelen skal gi deg svar på det du måtte lure på angående skatt ved salg av bolig.
Hovedregelen er at gevinst ved salg av bolig er skattepliktig, mens et eventuelt tap vil være fradragsberettiget.
Det finnes imidlertid enkelte omfattende unntak fra denne regelen, som gjør at du unngår skatt ved salg av bolig. Den viktigste er at gevinsten ved salg av bolig er skattefri dersom du oppfyller eier- og brukskravet:
Boligens halvpart beregnes etter utleieverdien. Dersom disse kravene er oppfylt, vil gevinsten være skattefri. På samme måte vil et eventuelt tap ikke være fradragsberettiget når eier- og brukskravet er oppfylt.
Det samme gjelder for realisasjon av to- eller flermannsbolig, dersom eiendommen ikke har vært brukt i virksomhet, verken av eier eller av leietaker. Også salg av pendlerbolig kan være skattefritt, så lenge det oppfyller eier- og brukskravet, og den skattepliktige oppfyller vilkårene for å få fradrag for merkostnader ved å ha arbeidsopphold utenfor hjemmet.
Salg av en sekundærbolig vil imidlertid alltid være skattepliktig, med mindre boligen oppfyller kravene for pendlerbolig. En sekundærbolig er alle boliger som tilsynelatende er en helårsbolig, men som du ikke bor i. Fritidseiendommer faller ikke inn under denne kategorien.
Ved salg av fritidsbolig er skattefritaket for gevinsten vesentlig strengere enn for fast bolig. Gevinsten ved salg av fritidsbolig vil være skattefri dersom du:
Typiske fritidsboliger er hytter og landsteder. Dersom eiendommen leies ut på permanent basis, vil eiendommen miste preget av fritidsbolig. Du vil da ikke opparbeide deg botid mens den permanente utleien foregår. Sporadisk utleie har imidlertid ingen innvirkning på botiden, så lenge eiendommen benyttes som fritidseiendom og ikke bærer preg av å være utleieeiendom.
Reglene om brukshindring gjelder ikke for fritidsboliger, men til gjengjeld kan du opparbeide deg botid på flere fritidseiendommer samtidig.
Dersom vilkårene for skattefritak ikke er oppfylt på grunn av brukshindring, kan gevinsten ved salg av bolig likevel være skattefri. Dette gjelder dersom:
Dersom skattyteren har vært forhindret fra å bruke boligen som botid på grunn av arbeid eller helsemessige årsaker, blir denne tiden tatt med i beregningen av botid.
Ektefeller som bor hver for seg opptjener botid i hver sin bolig, samtidig som de får botid i boligen hvor den andre ektefellen bor. Tilsvarende gjelder dersom de bor i hver sin bolig før ekteskapsinngåelse, og deretter flytter sammen. Botiden vil regnes ut fra botiden til den som har bodd lengst i boligen.
Dersom en tidligere felles bolig blir realisert etter separasjon eller skilsmisse, skal den ektefellen som flytter ut av boligen godskrives den andres botid. Dette gjelder uavhengig av om:
Det er ingen tidsbegrensning for godskrivning av den andres botid, så lenge den som blir boende i boligen bor der uten avbrudd.
Ved salg av tomt vil gevinsten alltid være skattepliktig. Dersom boligen har en spesielt stor tomt, eller grunnareal, er det kun boligen med «naturlig arrondert tomt» som skal behandles etter reglene om salg av bolig.
«Naturlig arrondert tomt» kan i disse dager defineres som en tomt av normal eller gjennomsnittlig vanlig størrelse, men hvert enkelt tilfelle må vurderes konkret. Det vil for eksempel bli tatt hensyn til adkomst, boligens størrelse og beliggenhet på tomten, muligheten for ytterligere bebyggelse på tomten, og tilsvarende.
Gevinsten som er knyttet til arealet utover den naturlige arronderte tomten, vil da regnes som et tomtesalg. Tomtesalg er i utgangspunktet skattepliktig.
Arealet utover den naturlig arronderte tomten vil typisk sett kunne regnes som tomteareal dersom det er mulighet for utparsellering, det vil si å dele opp tomten slik at det kan dannes ny grunneiendom, og dersom salgsprisen reflekterer slike muligheter. Gevinsten skal da beskattes som en tomtesalgsgevinst.
Gevinst og tap beregnes ut fra differansen mellom inngangsverdien og utgangsverdien til boligen. Inngangsverdi bestemmes med utgangspunkt i det selgeren betalte for boligen. Utgangsverdi er vederlaget for den solgte boligen.
Boligkjøp er en av de viktigste investeringene man gjør i livet. De aller fleste er derfor opptatt av hvorvidt en gevinst ved salg av bolig er skattepliktig. Hovedregelen er at gevinst ved salg av bolig er skattepliktig, og et eventuelt tap er fradragsberettiget. Det finnes imidlertid noen omfattende unntak hvor gevinst ved salg av bolig er skattefri. Denne artikkelen skal ta for seg disse unntakene.
Les merInformasjon om formue i, og kjøp og salg av, Bitcoin og annen kryptovaluta, blir ikke automatisk rapportert til Skatteetaten. Dette innebærer at du selv må oppgi formue i og inntekt av Bitcoin i skattemeldingen. Men hvordan oppgir du formue og inntekt i form av Bitcoin? Hva kan fradragsføres? Og hva gjør du dersom du har eller har hatt Bitcoin som tidligere ikke er oppgitt i selvangivelsen?
Les merDet er ikke uvanlig å eie feriehus eller annen bolig i utlandet. I tillegg er det også mange som leier ut den faste eiendommen de har i utlandet. Skattereglene som omhandler fast eiendom i utlandet og eventuelle inntekter fra disse er komplekse, og involverer både norsk og utenlandsk rett, i tillegg til skatteavtaler mellom Norge og det aktuelle landet.
Les merNår noen dør er det mye å tenke på – også når det gjelder skatt. I denne guiden får du svar på de mest vanlige spørsmålene om skatt på dødsbo.
Les merDersom du leier ut boligen din, vil reglene om skatteplikt være noe forskjellig avhengig av om det er snakk om korttidsutleie (kortere enn 30 dager) eller langtidsutleie (30 dager eller lengre). Forutsetningen er at leieperioden er sammenhengende. Denne artikkelen tar for seg alt du bør vite om i forbindelse med skatt på utleie av bolig.
Les merDu har en opplysningsplikt overfor Skatteetaten. Dersom du har skjult formue eller skjulte inntekter, vil du kunne bli ilagt tilleggsskatt (straffeskatt), anmeldelse og straff. Dette kan du unngå dersom du anmoder Skatteetaten om frivillig retting, såkalt skatteamnesti. Men hvordan gjennomfører du en slik frivillig retting?
Les merAlle som mottar lønn, pensjon eller uføretrygd vil få skattemeldingen årlig i mars/april. Skattemeldingen må leveres senest 30. april hvert år, med mindre de har søkt om utsatt leveringsfrist. Den utsatte fristen vil da settes til 31. mai. Når skatteetaten har behandlet din skattemelding vil du motta skatteoppgjøret ditt.
Les merVed salg av tomt, vil gevinsten alltid være skattepliktig og et tap vil være fradragsberettiget. Har du solgt eller planlegger du å selge en bolig- eller fritidseiendom, må du undersøke om hele eller en del av eiendommen omfattes av reglene om skatt på salg av tomt. Dette gjelder spesielt om du selger eiendommen til en utbygger eller andre som ønsker å utnytte eiendommen til forretningsmessige formål.
Selv om du oppfyller kravene til eier- og botid etter reglene om skattefritak for gevinst ved salg av bolig eller fritidsbolig, kan reglene om tomtebeskatning gjøre at hele eller deler av gevinsten likevel vil være skattepliktig.
Les merHar du arbeidet sammenhengende i utlandet i mer enn ett år? Da kan du kreve skattenedsettelse. Dette kan du på grunn av ettårsregelen i skatteloven.
Ettårsregelen er særlig gunstig for i tilfeller hvor du ikke kan kreve skattemessig emigrasjon.
Les merØkonomi og skatt henger tett sammen. Skatten du betaler på lønnsinntekter bidrar til å dekke fellesskapets utgifter, skal være et middel for økonomisk utjevning for innbyggere og være med på å styre innbyggernes økonomiske adferd.
Les merTilleggsskatt er en straffeskatt og som ofte er en stor økonomisk belastning. Det beste er å unngå å havne i en situasjon som innebærer risiko for ileggelse av tilleggsskatt eller straff.
Har du fått varsel om kontroll og hvor skattekontoret vurderer å ilegge tilleggsskatt, må du sikre at du får en rettferdig behandling. I motsetning til politiet har ikke skattemyndighetene den samme plikten til å undersøke sakene for forhold som er til din gunst.
Les merKontroll og bokettersyn er en prioritert oppgave for skattemyndighetene. Kontrollene gjennomføres for å avdekke om borgerne etterlever skattereglene og tilgrensende regelverk.
Hvilke virksomheter eller skattepliktige som får bokettersyn eller kontroll, kan ikke forutses, men avgjøres av skatteetaten. Hvis du ikke gir opplysningene under kontrollen kan det ilegges tvangsmulkt.
I denne artikkelen vil du får svar på 9 vanlige spørsmål i forbindelse med bokettersyn og kontroll.
Les merHvor mye du må betale i formuesskatt er avhengig av hva formuen din består av. Det finnes investeringer som kan redusere eller fjerne formuesskatten. Den investeringen som gir lavest formuesskatt er verdien av bolig som du bor i selv og fritidseiendom.
De siste årene har det blitt mer gunstig å investere i aksjer med tanke på formuesskatt. I denne artikkelen får du svar på 7 vanlige spørsmål om formuesskatt.
Les merHar du en bankkonto i utenlandsk bank må du opplyse om dette i skattemeldingen. Som følge av avtaler Norge har inngått med andre lands skattemyndigheter er banksekretessen opphørt, og norske skattemyndigheter mottar opplysninger om inntekter og formue i utenlandske banker. Har du fortsatt bankinnskudd i utlandet som du ikke har gitt opplysninger om til norske skattemyndigheter? Det kan innebære at du risikerer kontroll og at vilkårene for frivillig retting for disse forhold ikke er oppfylt.
Les mer