Alle som mottar lønn, pensjon eller uføretrygd vil få skattemeldingen årlig i mars/april. Skattemeldingen må leveres senest 30. april hvert år, med mindre de har søkt om utsatt leveringsfrist. Den utsatte fristen vil da settes til 31. mai. Når skatteetaten har behandlet din skattemelding vil du motta skatteoppgjøret ditt.
Alt du trenger å vite om skatteoppgjøret:
Et skatteoppgjør viser ditt resultat av skattemeldingen etter at den er ferdig behandlet av skatteetaten.
Av skatteoppgjøret vil du se hvor mye skatt som er trukket og innbetalt i fastsettingsåret, og om du har skatt til gode eller har fått restskatt som må betales.
Du får tilsendt skatteoppgjøret ditt i Altinn. Elektroniske brukere vil få varsel pr. sms eller e-post når skatteoppgjøret er klart.
Skatteoppgjøret er basert på det som fremkommer i den skattemeldingen du leverer. For å være sikker på at skatteoppgjøret ditt blir riktig må du gi korrekte og fullstendige opplysninger i skattemeldingen.
I år (2020) fikk noen lønnstakere og pensjonister skatteoppgjøret sitt i april og mai. De aller fleste lønnstakere og pensjonister fikk skatteoppgjøret sitt 22. juni.
Etter det fortsetter skatteetaten med løpende oppgjør fra 12. august til 30. november.
Får du over 1 000 kroner i restskatt, deles summen opp i 2 fakturaer. Fristen for når du må betale avhenger av når du får skatteoppgjøret ditt:
Fristen for å betale hvis du har fått restskatt på under 1 000 kroner avhenger av når du fikk skatteoppgjøret ditt:
Selv om du har klaget på skattefastsettignen må du betale restskatten.
Du kan endre skatteoppgjøret ditt selv, dersom du oppdager at du har gitt ufullstendige eller gale opplysninger.
Endringen kan gjøres tre å tilbake i tid ved at det sendes inn en endringsmelding (RF 1366) som du finner i Altinn.
Når endringsmeldingen er behandlet av skatteetaten vil du får tilsendt en nytt skatteoppgjør. Normal kommer det nye skatteoppgjøret etter tre måneder.
Du kan ikke foreta engenretting av skatteoppgjøret/sende endringsmelding dersom skatteetaten har sendt varsel om ending av skatteoppgjøret.
Skattemyndighetene kan kontrollere innleverte skattemeldinger, og varsle om endringer av skatteoppgjøret.
Av varselet følger det en tilsvarfrist som du må passe på å overholde.
Du kan, men har ikke krav på, å få utsatt tilsvarsfristen. Det er lurt å anmode om utsatt tilsvarsfrist i god tid og du bør ha en god begrunnelse. Når du har inngitt tilsvar vil skattekontoret vurdere tilsvaret og enten fatte et vedtak eller henlegge saken.
Klagen kan sendes inn i Altinn eller pr. post.
Skattekontorets vedtak kan påklages til Skatteklagenemnda.
Klagen skal være skriftlig.
Du må oppgi referansenummeret i følgebrevet til vedtaket du har mottatt. Du må også oppgi vedtaksdato. Klagen sendes til det organ som har fattet vedtaket, normalt skattekontoret.
Klagen skal inneholde en påstand og redegjøre for hvilke forhold påstandene bygger på. Det skal også vises til rettslige og faktiske forhold.
Alle disse opplysningene er viktig å få med, hvis det ved senere tidspunkt skulle bli rettssak. Ved senere domstolsbehandling, vil det normalt sett være for sent å komme med nye bevis.
Hvis det viser seg at klagen inneholder mangler, skal Skattemyndighetene gi skattepliktig en frist til å rette opp manglene.
Klagefristen på vedtak er satt til 6 uker fra vedtaket er kommet frem til den skattepliktige.
Dersom den skattepliktige er avhengig av opplysninger fra skatteetaten, løper klagefristen fra vedkommende har mottatt opplysningene.
Klager du innenfor klagefristen, har du rett til å få behandlet klagen så lenge den inneholder alle kravene som beskrevet ovenfor.
Det er mulig å søke om utsatt klagefrist, men det kan ikke påregnes at utsatt frist vil bli gitt.
Hvis du oversitter klagefristen på seks uker kan du likevel få klagen behandlet dersom du har klaget innen ett år etter at vedtaket ble fattet.
Skatteetaten skal da vurdere om det er grunnlag for å ta klagen opp til behandling ved å foreta en vurdering av følgende momenter:
Med skattepliktiges forhold siktes det særlig til om skattepliktige har oppfylt sin opplysningsplikt eller ikke.
I saker hvor den skattepliktige har innrettet seg lojalt og oppfylt opplysningsplikten om egne forhold, vil det som regel være mindre grunn til å endre fastsettingen til ugunst, og større grunn til å endre til gunst, enn i saker hvor den skattepliktige ikke har gjort dette.
Tiden som har gått skal også vurderes. Har det gått veldig lang tid, er det mindre grunn til å endre fastsettingen.
Med «spørsmålets betydning» siktes det normalt til differansen mellom tidligere avgjørelse og anført faktisk skatt og hvor store endringer i skatt som kan være aktuelle.
Med «sakens opplysning» siktes det særlig til en vurdering av hvor mye arbeid som antas å gjenstå for å forberede et forsvarlig grunnlag for en realitetsavgjørelse, påliteligheten av de opplysningene som foreligger, og hvilke opplysninger skattemyndighetene kan regne med å framskaffe under en eventuell endringssak.
Dersom det vil være vanskelig å fastlegge de faktiske forhold med tilstrekkelig sannsynlighet, taler det mot realitetsbehandling
Viser det seg at opplysningene i skattefastsettignen er feil, kan skattemyndighetene ta opp skattefastsettignen opp til endring av eget tiltak.
Dette gjelder også der 3-årsfristen for egenendring har utgått.
Før skattefastsettignen tas opp til endring skal skattekontoret vurdere om det er grunn til under hensyn til skattepliktiges forhold, tiden som har gått, spørsmålets betydning og sakens opplysning. Skattepliktige vil få et varsel om endring med en tilsvarsfrist. Når du har inngitt tilsvar vil skattekontoret vurdere tilsvaret og enten fatte et vedtak eller henlegge saken.
Skattekontorets vedtak kan påklages til skatteklagenemnda.
Skattekontoret vil gjennomgå klagen og kan endre vedtaket hvis den finner klagen begrunnet.
Hvis skattekontoret ikke endrer eget vedtak, vil skattekontorets bemerkninger og klagen bli videresendt til Sekretariatet for Skatteklagenemnda. De vil da lage en innstilling som sendes til deg for gjennomgang og kommentar.
Når du har sendt inn dine eventuelle bemerkninger, vil innstillingen fra Sekretariatet for skatteklagenemnda med dine eventuelle bemerkninger sendes skatteklagenemnda som vil fatte et vedtak.
Dersom du ikke får medhold i din klage, kan du innen seks måneder fra vedtaket ble sendt til deg.
Boligkjøp er en av de viktigste investeringene man gjør i livet. De aller fleste er derfor opptatt av hvorvidt en gevinst ved salg av bolig er skattepliktig. Hovedregelen er at gevinst ved salg av bolig er skattepliktig, og et eventuelt tap er fradragsberettiget. Det finnes imidlertid noen omfattende unntak hvor gevinst ved salg av bolig er skattefri. Denne artikkelen skal ta for seg disse unntakene.
Les merInformasjon om formue i, og kjøp og salg av, Bitcoin og annen kryptovaluta, blir ikke automatisk rapportert til Skatteetaten. Dette innebærer at du selv må oppgi formue i og inntekt av Bitcoin i skattemeldingen. Men hvordan oppgir du formue og inntekt i form av Bitcoin? Hva kan fradragsføres? Og hva gjør du dersom du har eller har hatt Bitcoin som tidligere ikke er oppgitt i selvangivelsen?
Les merDet er ikke uvanlig å eie feriehus eller annen bolig i utlandet. I tillegg er det også mange som leier ut den faste eiendommen de har i utlandet. Skattereglene som omhandler fast eiendom i utlandet og eventuelle inntekter fra disse er komplekse, og involverer både norsk og utenlandsk rett, i tillegg til skatteavtaler mellom Norge og det aktuelle landet.
Les merNår noen dør er det mye å tenke på – også når det gjelder skatt. I denne guiden får du svar på de mest vanlige spørsmålene om skatt på dødsbo.
Les merFor veldig mange er kjøp av bolig den største og viktigste investeringen i livet. De fleste er derfor opptatt av hvorvidt gevinst ved salg av bolig er skattepliktig, og hvilke unntak som eventuelt gjør seg gjeldende. Denne artikkelen skal gi deg svar på det du måtte lure på angående skatt ved salg av bolig.
Les merDersom du leier ut boligen din, vil reglene om skatteplikt være noe forskjellig avhengig av om det er snakk om korttidsutleie (kortere enn 30 dager) eller langtidsutleie (30 dager eller lengre). Forutsetningen er at leieperioden er sammenhengende. Denne artikkelen tar for seg alt du bør vite om i forbindelse med skatt på utleie av bolig.
Les merDu har en opplysningsplikt overfor Skatteetaten. Dersom du har skjult formue eller skjulte inntekter, vil du kunne bli ilagt tilleggsskatt (straffeskatt), anmeldelse og straff. Dette kan du unngå dersom du anmoder Skatteetaten om frivillig retting, såkalt skatteamnesti. Men hvordan gjennomfører du en slik frivillig retting?
Les merVed salg av tomt, vil gevinsten alltid være skattepliktig og et tap vil være fradragsberettiget. Har du solgt eller planlegger du å selge en bolig- eller fritidseiendom, må du undersøke om hele eller en del av eiendommen omfattes av reglene om skatt på salg av tomt. Dette gjelder spesielt om du selger eiendommen til en utbygger eller andre som ønsker å utnytte eiendommen til forretningsmessige formål.
Selv om du oppfyller kravene til eier- og botid etter reglene om skattefritak for gevinst ved salg av bolig eller fritidsbolig, kan reglene om tomtebeskatning gjøre at hele eller deler av gevinsten likevel vil være skattepliktig.
Les merHar du arbeidet sammenhengende i utlandet i mer enn ett år? Da kan du kreve skattenedsettelse. Dette kan du på grunn av ettårsregelen i skatteloven.
Ettårsregelen er særlig gunstig for i tilfeller hvor du ikke kan kreve skattemessig emigrasjon.
Les merØkonomi og skatt henger tett sammen. Skatten du betaler på lønnsinntekter bidrar til å dekke fellesskapets utgifter, skal være et middel for økonomisk utjevning for innbyggere og være med på å styre innbyggernes økonomiske adferd.
Les merTilleggsskatt er en straffeskatt og som ofte er en stor økonomisk belastning. Det beste er å unngå å havne i en situasjon som innebærer risiko for ileggelse av tilleggsskatt eller straff.
Har du fått varsel om kontroll og hvor skattekontoret vurderer å ilegge tilleggsskatt, må du sikre at du får en rettferdig behandling. I motsetning til politiet har ikke skattemyndighetene den samme plikten til å undersøke sakene for forhold som er til din gunst.
Les merKontroll og bokettersyn er en prioritert oppgave for skattemyndighetene. Kontrollene gjennomføres for å avdekke om borgerne etterlever skattereglene og tilgrensende regelverk.
Hvilke virksomheter eller skattepliktige som får bokettersyn eller kontroll, kan ikke forutses, men avgjøres av skatteetaten. Hvis du ikke gir opplysningene under kontrollen kan det ilegges tvangsmulkt.
I denne artikkelen vil du får svar på 9 vanlige spørsmål i forbindelse med bokettersyn og kontroll.
Les merHvor mye du må betale i formuesskatt er avhengig av hva formuen din består av. Det finnes investeringer som kan redusere eller fjerne formuesskatten. Den investeringen som gir lavest formuesskatt er verdien av bolig som du bor i selv og fritidseiendom.
De siste årene har det blitt mer gunstig å investere i aksjer med tanke på formuesskatt. I denne artikkelen får du svar på 7 vanlige spørsmål om formuesskatt.
Les merHar du en bankkonto i utenlandsk bank må du opplyse om dette i skattemeldingen. Som følge av avtaler Norge har inngått med andre lands skattemyndigheter er banksekretessen opphørt, og norske skattemyndigheter mottar opplysninger om inntekter og formue i utenlandske banker. Har du fortsatt bankinnskudd i utlandet som du ikke har gitt opplysninger om til norske skattemyndigheter? Det kan innebære at du risikerer kontroll og at vilkårene for frivillig retting for disse forhold ikke er oppfylt.
Les merVed generasjonsskifte på en gård eller ved alminnelig salg av et gårdsbruk vil det kunne flere skattemessige konsekvenser det er viktig at man kjenner til. Et gårdsbruk har ofte stor verdi og det er nedlagt betydelig arbeid på gårdsbruket, som kan ha ledet til en verdistigning.
Eierne av gårdsbruket vil derfor være opptatt av om denne verdistigningen er skattefri eller ikke. Salg av gårdsbruk vil dersom nærmere vilkår er oppfylt kunne selges skattefritt.
Les merSkatteplikten til USA er basert både på bosted og statsborgerskap. Selv om du aldri har bodd i USA, er du altså skattepliktig dit så lenge du er amerikansk statsborger. Du plikter derfor å gi opplysninger om dine inntekter og formue både i og utenfor USA til amerikanske skattemyndigheter.
For at skattemyndighetene i USA skal få opplysninger om inntekt og formue utenfor USA, ble det vedtatt en lov som forkortes FATCA, og inngått en avtale med Norge om gjennomføring av FATCA.
Les merMange flytter både inn- og ut av Norge. Hvor du bor (skattemessig bosted) har betydning for hvilket land du skal betale skatt til. Norske regler, skatteavtaler og reglene i landet du flytter til/fra regulerer hvor en ut- eller innflyttet person skal anses som skattemessig bosatt.
Les merI skattemeldingen din får du en utfylt oversikt over dine inntekter, fradrag, formue og gjeld. Selv om skattemeldingen er forhåndsutfylt av skatteetaten, har du likevel et ansvar for å gjennomgå skattemeldingen selv. Denne artikkelen gir deg gode tips til hva du må huske på ved gjennomgang av skattemeldingen.
Les merDenne artikkelen gir deg nyttig informasjon om lønnsinntekter og skatt hvis du er flytter inn- eller ut av Norge. Når blir du skattepliktig ved innflytting til Norge? Hvilke regler gjelder for beskatning hvis du flytter til utlandet? Kan du få skattenedsettelse etter 1-års regelen? Denne artikkelen gir deg svarene.
Les mer08.10.20
ArtikkelRegjeringen la i dag frem statsbudsjettet for 2021. Vi gjennomgår noen av forslagene som er relevante for deg som næringsdrivende, arbeidsgiver og personlig skattepliktig.
03.07.19
ArtikkelEie, utleie og salg av fast eiendom reiser spørsmål av skatterettslig art. – Og har du fast eiendom i utlandet skal den i utgangspunktet beskattes i Norge, sier senioradvokat og skatteekspert Per Bernhard Wright.
