Hjem

Norweska reprezentacja vat

Wszyscy przedsiębiorcy zagraniczni, prowadzący w Norwegii sprzedaż podlegającą opodatkowaniu od wartości dodanej, muszą, po osiągnięciu określonej w ustawie kwoty przychodu z działalności, zarejestrować się w merverdiavgiftsmanntallet [przyp. tłum. Rejestrze płatników VAT]. Jeśli przedsiębiorca nie posiada stałego biura/miejsca prowadzenia działalności w Norwegii, musi dokonać rejestracji poprzez reprezentanta, por. rozporządzenie nr 71 do merverdiavgiftsloven [przyp. tłum. Ustawy o opodatkowaniu od wartości dodanej].

Mężczyzna patrzy na dokumenty.

Ważne elementy w tym rozdziale:

  • Obowiązek rejestracji w norweskim rejestrze płatników VAT po przekroczeniu obrotu firmy w wysokości 50 000 NOK w ciągu 12 miesięcy
  • Jeśli przedsiębiorca nie posiada stałego biura/miejsca prowadzenia działalności w Norwegii, musi dokonać rejestracji poprzez reprezentanta ds. VAT
  • Omsetningsoppgaver, czyli sprawozdania z obrotu/rozliczenia VAT, muszą być wysyłane do władz podatkowych w wyznaczonych terminach

Norweska reprezentacja VAT

Obowiązek rejestracji w norweskim rejestrze płatników VAT pojawia się, kiedy obrót firmy w ciągu okresu 12 miesięcy przekroczy 50 000 NOK. W tym momencie, przy dostawie towaru lub usługi, należy doliczyć VAT. Zasada podstawowa jest taka, że faktura musi zostać wystawiona przed upływem miesiąca od daty dostarczenia towaru lub usługi. W przypadku niektórych usług, takich jak np. abonament, czynsz, usługi telekomunikacyjne, elektryczność, usługi konsultingowe itp., obowiązują inne terminy wystawiania faktur. Podstawowa stawka VAT w Norwegii wynosi obecnie 25%. Inne stawki obowiązują przy obrocie wybranymi towarami lub sprzedaży niektórych usług, a także przy eksporcie.

Konsekwencją rejestracji przez firmę w rejestrze płatników VAT będzie możliwość odliczania VAT-u przychodzącego, płaconego przy zakupie towarów i usług służących działalności objętej obowiązkiem VAT-owskim. VAT, który ma być odliczony, musi być udokumentowany odpowiednimi (zgodnymi z rozporządzeniami) fakturami.

Sprawozdania z obrotu/rozliczenia VAT (omsetningsoppgaver) muszą być wysyłane do władz podatkowych w wyznaczonych terminach. Zasada podstawowa mówi, że każdy termin obejmuje 2 miesiące kalendarzowe. Sprawozdania/rozliczenia muszą być przesłane, a ewentualny zaległy VAT zapłacony w ciągu 1 miesiąca i 10 dni od zakończenia się danego terminu rozliczeniowego. W przypadku terminu 4 obowiązuje przedłużony czas na zapłatę.
Terminy są następujące:

  • 1. termin: styczeń i luty
  • 2. termin: marzec i kwiecień
  • 3. termin: maj i czerwiec
  • 4. termin: lipiec i sierpień
  • 5. termin: wrzesień i październik
  • 6. termin: listopad i grudzień

Procedury dotyczące fakturowania

Zgodnie z wymogami zawartymi w rozporządzeniu nr 71 do Ustawy o podatku od wartości dodanej, oryginał faktury, niezawierający podatku VAT powinien zostać przesłany do reprezentanta VAT. Reprezentant nanosi na fakturę norweski podatek od wartości dodanej (VAT), norweski numer organizacyjny zakończony literami MVA, nazwę i adres reprezentanta, oraz informację, że jest reprezentantem ds. VAT danej firmy w Norwegii. Następnie faktura zostaje przesłana do klienta. Alternatywnie, od roku 2013, klient może sam nanieść dane reprezentanta na fakturę norweską i przesłać do klienta, reprezentant jednak musi otrzymać o tym informację i/lub kopię faktury w celu prawidłowego prowadzenia księgowości VAT.